Como calcular ponto de equilíbrio financeiro passo a passo

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Você já ouviu falar de ponto de equilíbrio? É provável que sim. Ele também é conhecido pelo termo em inglês “break even point”.

Lembrou dele? Seu nome completo é ponto de equilíbrio econômico.

Mas vamos falar hoje de um outro conceito, derivado desse, o ponto de equilíbrio financeiro.

E já que estamos tratando desse assunto, vamos aproveitar e apresentar também o ponto de equilíbrio contábil.

Com esses 3 indicadores financeiros vai ser fácil entender em que momento sua empresa está realmente dando lucro e, assim, gerenciar melhor seus custos fixos e variáveis, e também as despesas.

Quer conhecer mais indicadores financeiros para fazer o planejamento financeiro de seu negócio? Então, confira este infográfico criado pela NFe.io:

ponto equilibrio financeiro 349x1024 Como calcular ponto de equilíbrio financeiro passo a passo

Veja também em nosso blog: 3 dicas básicas de como fazer a gestão financeira de uma empresa

O conceito de ponto de equilíbrio financeiro

Como dissemos, o ponto de equilíbrio financeiro está relacionado ao conceito de ponto de equilíbrio contábil e ao ponto de equilíbrio econômico.

Para entendê-lo melhor, vamos começar pelo ponto de equilíbrio contábil.

O que é ponto de equilíbrio contábil

O ponto de equilîbrio contábil mostra quantas unidades de seus produtos uma empresa precisa vender para atingir o lucro zero.

Portanto, é o ponto de equilíbrio entre as despesas e as receitas da empresa.

Se a empresa vender menos unidades do que as definidas no ponto de equilíbrio contábil, terá prejuízo contábil. Se vender mais, terá lucro.

Assim, os empresários se programam e planejam para sempre vender mais unidades que seu ponto de equilíbrio.

Como o próprio nome diz, o ponto de equilíbrio contábil leva em conta todas as informações contábeis do negócio, relativas a esse cálculo. Diferente do ponto de equilíbrio financeiro, como veremos a seguir.

Confira a fórmula do ponto de equilíbrio contábil:

(custos fixos + despesas fixas) / margem de contribuição

Você vai entender melhor esses conceitos de despesas e custos fixos mais adiante, quando mostrarmos como calcular o ponto de equilíbrio financeiro e sua fórmula.

O que é ponto de equilíbrio financeiro

O ponto de equilíbrio financeiro é bem semelhante ao ponto de equilíbrio contábil.

A única diferença é que alguns dos gastos (custos + despesas) usados na fórmula não são levados em conta no cálculo.

Isso porque esses gastos da empresa não se refletem em desembolso de caixa. O dinheiro, efetivamente, não sei do negócio. Por isso, de certa forma, o equilíbrio financeiro pode ser mais realista.

São estes os gastos retirados da fórmula: a depreciação e a amortização (o quanto alguns de seus ativos de desvalorizam ao longo do tempo).

Assim, a fórmula do ponto de equilíbrio financeiro é:

(custos fixos + despesas fixas – gastos não desembolsáveis) / margem de contribuição

Vamos ver como fazer esse cálculo mais adiante.

O que é ponto de equilíbrio econômico

Por fim, vamos entender o ponto de equilîbrio econômico.

Nesse caso, além dos gastos fixos calculados da mesma forma que no equilíbrio contábil, também é levado em conta o chamado custo de oportunidade.

Custo de oportunidade é o valor que se deixa de ganhar por aplicar seus recursos no negócio em vez de em uma aplicação financeira, por exemplo.

Assim, se você ganha 10% ao ano ao aplicar seu dinheiro no banco, está perdendo essa oportunidade ao investir em um negócio próprio. Por isso, esse custo deve ser descontado do cálculo.

Veja a fórmula do ponto de equilíbrio econômico

(custos fixos + despesas fixas + custo de oportunidade) / margem de contribuição

Este post de nosso blog também pode interessar a você: Como precificar produtos no varejo para que os lucros sejam alcançados

Como calcular ponto de equilíbrio financeiro com a fórmula

Finalmente vamos te mostrar como calcular ponto de equilíbrio financeiro!

Para isso, vamos usar um exemplo prático.

Veja o passo a passo:

1- Encontre a margem de contribuição

Em todas as fórmulas apresentadas acima apareceu o conceito de margem de contribuição.

Mas o que é isso afinal?

A margem de contribuição é o valor que cada venda deixa como lucro para a empresa.

Ela é calculada usando esta fórmula:

margem de contribuição = valor das vendas – custos variáveis + despesas variáveis

Isso pode ser encontrado tanto para cada produto individualmente e depois se multiplicando pela quantidade de cada mercadoria vendida, como usando os dados gerais de uma loja, por exemplo.

Assim, imagine uma loja que vende 10 mil produtos por mês. Seu faturamento é de 100 mil por mês, tem 50 mil de custos variáveis e 30 mil de custos fixos.

Substituindo na fórmula e transformando em porcentagem:

  • margem de contribuição = 100.000 – (50.000 + 30.000)
  • margem de contribuição = 100.000 – (80.000)
  • margem de contribuição = 20.000

Como foram vendidos 10 mil produtos, a margem de contribuição individual é de 20.000 dividido por 10.000, o que dá 2.

2- Encontre os outros elementos da fórmula

Se a fórmula é esta:

(custos fixos + despesas fixas – gastos não desembolsáveis) / margem de contribuição

Você precisa apurar cada um desses fatores para fazer o cálculo do ponto de equilíbrio econômico.

Vamos dizer que sejam estes:

  • Custos fixos: 35.000
  • Despesas fixas: 25.000
  • Gastos não desembolsáveis: 10.000

3- Substitua os valores na fórmula

Agora, faça a substituição de valores e calcule o ponto de equilíbrio financeiro dessa loja:

  • ponto de equilíbrio financeiro = [(35.000 + 25.000) – 10.000] / 2
  • ponto de equilíbrio financeiro = 60.000 / 2
  • ponto de equilíbrio financeiro = 30.000

Isso quer dizer que é preciso vender 30.000 produtos para que loja pague suas contas e não tenha prejuízo. Tudo que for vendido acima disso é lucro!

Confira este vídeo do Fabricando Resultados com mais algumas dicas sobre como calcular o ponto de equilíbrio financeiro:

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